Составление отчетности за 9 месяцев 2011 года

Опубликовано: 25.09.2011, 23:00 | Печать |

По окончании III квартала 2011 года организации должны составить и представить в установленные адреса бухгалтерскую отчетность, а также отчетность по налогам, страховым взносам и иным платежам в бюджет. О том, какую отчетность, кто, куда и в какие сроки должен представить, как ее подготовить в «1С:Бухгалтерии 8», и на что обратить внимание при заполнении отчетных форм, - в обзоре, который подготовил д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

Отчетность за III квартал

Отчетная кампания по составлению отчетности по окончании III квартала 2011 года стартует 1 октября и завершается 15 ноября. В течение этого периода организациям необходимо составить и представить в установленные адреса:

1) Бухгалтерскую отчетность (за исключением организаций, применяющих УСН).

2) Отчетность по налогам, платежам и сборам, по которым организации признаются налогоплательщиками (плательщиками).

3) Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование во внебюджетные фонды.

Перечень всей отчетности, которая представляется по окончании III квартала 2011 года, можно увидеть в списке видов отчетов, если в форме Регламентированная и финансовая отчетность установить режим показывать отчеты за период по итогам III квартала 2011 (см. рис. 1). Для наиболее распространенных налогов, а также для страховых взносов рассмотрим, какую отчетность по ним, кто, куда и в какие сроки должен представить, как ее подготовить в «1С:Бухгалтерии 8» и на что следует обратить внимание при заполнении отчетной формы.

Рис. 1

Для удобства использования статьи в работе материал структурирован в календарной последовательности крайнего срока представления соответствующей отчетности.

Срок сдачи: 17 октября 2011 года

Расчет по форме-4 ФСС РФ

На 17 октября 2011 года приходится крайний срок представления отчетности по страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы на обязательное социальное страхование).

По взносам на обязательное социальное страхование необходимо составить расчет по взносам на обязательное социальное страхование за 9 месяцев по форме-4 ФСС РФ, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н, и представить его в исполнительный орган ФСС РФ по месту постановки организации на учет как плательщика страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Для составления этого расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием 4-ФСС группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием 4-ФСС этой программы.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение показателей расчета автоматически по данным о начисленных и уплаченных взносах, а также расходах на социальное страхование за отчетный период.

Напоминаем, что начисление страховых взносов на все виды обязательного страхования производится: в «1С:Бухгалтерии 8» - документом Начисление налогов (взносов) с ФОТ, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документом Начисление страховых взносов.

Уплата страховых взносов в обоих программах регистрируется с помощью документа Расчеты по страховым взносам.

Обращаем внимание, что в «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 2.0.24 и в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» начиная с версии 2.5.36 уплата взносов на обязательное социальное страхование регистрируется отдельным экземпляром документа Расчеты по страховым взносам с операцией Уплата в ФСС.

Расходы по социальному страхованию (на выплату страхового обеспечения) регистрируется: в «1С:Бухгалтерии 8» - документом Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ на закладке Социальное обеспечение, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - документами Начисление по больничному листу (на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам), Единовременные пособия за счет ФСС (в ранние сроки беременности, при рождении (усыновлении) ребенка, в связи со смертью), Оплата по среднему заработку (оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами) назначается документом Отпуск по уходу за ребенком, начисляется документом Начисление зарплаты сотрудникам организаций (на период отпуска по уходу за ребенком).

ИТС ПРОФ

Подробнее о заполнении расчета по форме-4 ФСС РФ - см. в справочнике «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование» на ИТС в разделе «Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету», о составлении расчета в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» - в справочнике «Кадры и оплата труда» на ИТС в разделе «Порядок составления расчета по форме-4 ФСС в программах «1С».

Организации, которые в III квартале использовали суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, одновременно с расчетом по форме-4 ФСС РФ должны представить отчет об использовании сумм страховых взносов на указанные цели за III квартал. Рекомендованная форма отчета доведена до страхователей письмом Фонда социального страхования РФ от 30.04.2010 № 02-03-10/07-4138.

Для составления отчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Использование сумм страховых взносов.

Срок сдачи: 18 октября 2011 года

С 01.07.2011 производители алкогольной продукции (за исключением натуральных вин и напитков с объемной долей этилового спирта не более 6%) или подакцизной спиртосодержащей продукции обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза. Это правило не распространяется на организации, производящие спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию и продукцию бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке (п. 8 ст. 194 НК РФ).

Авансовый платеж должен быть перечислен до отгрузки продавцом этилового или коньячного спирта, произведенного на территории РФ, либо до передачи спирта в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной или спиртосодержащей продукции. Размер платежа определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого) спирта и соответствующей ставки акциза.

Такой платеж должен быть осуществлен не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема спирта или спиртосодержащей продукции, закупку (передачу) которых производитель будет осуществлять в следующем периоде (п. 6 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 18-го числа текущего периода в инспекцию по месту учета необходимо представить копии платежного документа и выписки банка о перечислении денежных средств, а также извещение об уплате авансового платежа в четырех экземплярах (один из которых - в электронном виде) по форме, приведенной в Приложении 1 к приказу ФНС РФ от 14.06.2011 г. № ММВ-7-3/367@.

Для составления извещения об уплате авансового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Акцизы: извещение об уплате авансового платежа».

Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции могут не уплачивать авансовый платеж, если представят в инспекцию банковскую гарантию и извещение об освобождении от его уплаты (п. 11 ст. 204 НК РФ) по форме, приведенной в Приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.06.2011 г. № ММВ-7-3/367@. Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, составленный для целей заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Для составления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Акцизы: извещение об освобождении от уплаты авансового платежа».

Срок сдачи: 20 октября 2011 года

Налоговая декларация по НДС

Налоговую декларацию по НДС должны представить организации, которые признаются налогоплательщиками или налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость.

Налогоплательщиками по НДС признаются все организации, находящиеся на общей системе налогообложения. Организации, которые не признаются налогоплательщиками по НДС (применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или единый сельскохозяйственный налог), должны представить декларацию в том случае, если в налоговом периоде при реализации собственных товаров (работ, услуг) предъявляли покупателям к оплате и получали от них суммы НДС.

Налоговым периодом по НДС является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании III квартала необходимо составить по тем операциям, которые организация осуществляла в III квартале 2011 года.

Если организация в III квартале 2011 года не осуществляла операции, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имела по НДС объектов налогообложения, то вместо налоговой декларации по НДС она должна не позднее 20 октября 2011 года представить единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Декларацию по НДС необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н (ред. от 21.04.2010), и представить в налоговый орган по месту нахождения организации.

Для составления декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием НДС группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение декларации по данным налогового учета по НДС «1С:Бухгалтерии 8».

Напоминаем, что налоговый учет по НДС в программе ведется в регистрах накопления подсистемы учета НДС, движения в которых производятся при проведении документов поступления и реализации, а также специализированных документов подсистемы учета НДС. Кроме декларации организации должны составить также книги покупок и книги продаж за III квартал, но представлять их в налоговые органы не требуется. Данные книг покупок и книг продаж служат подтверждением данных налоговой декларации.

ИТС ПРОФ

Подробнее об объеме представляемой налоговой декларации налогоплательщиками и налоговыми агентами, о заполнении каждого раздела декларации, о подготовке и проверке данных перед составлением декларации и о порядке составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочнике «Налог на добавленную стоимость» на ИТС в разделе «Отчетность по НДС».

Налоговая декларация по косвенным налогам

Налоговую декларацию по косвенным налогам должны представить организации, которые в сентябре 2011 года импортировали на территорию РФ товары с территории государств - членов таможенного союза (Белоруссии и Казахстана), и на которых Соглашением от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» и принятыми в соответствии с ним протоколами от 11.12.2009 возложена обязанность по исчислению, уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и акцизов (по немаркируемым подакцизным товарам).

Декларацию по косвенным налогам необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н, и представить в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика.

Для составления декларации по косвенным налогам в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Косвенные налоги при импорте товаров из государств - членов таможенного союза группы отчетов Налоговая отчетность. Режима автозаполнения в регламентированном отчете не предусмотрено.

Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны представить документы, предусмотренные пунктом 8 статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Для составления такого заявления в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

ИТС ПРОФ

Подробнее о заполнении декларации по косвенным налогам, о документах, представляемых одновременно с декларацией, и о составлении декларации в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочнике «Налог на добавленную стоимость» на ИТС в разделе «Отчетность по НДС».

Налоговая декларация по ЕНВД

Налоговую декларацию по ЕНВД должны представить организации, которые признаются налогоплательщиками по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Обращаем внимание, что налогоплательщиками по ЕНВД признаются организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании III квартала необходимо составить по данным за III квартал 2011 года.

Декларацию по ЕНВД необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н (в ред. от ред. 19.11.2009), и представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.

Обращаем внимание, что если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в такой ситуации ему необходимо регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД на территории каждого муниципального образования и исчислять сумму ЕНВД по каждому муниципальному образованию отдельно.

Представлять декларацию следует также по месту каждой постановки на учет (письмо Минфина России от 11.02.2011 № 03-11-11/35).

Для составления декларации по ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием ЕНВД группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, на основании указываемых в декларации данных о виде деятельности, показателях для определения налоговой базы, корректирующем коэффициенте К2, уплаченных суммах страховых взносов на все виды обязательного страхования, а также суммах пособий, выплаченных за счет средств налогоплательщика.

ИТС ПРОФ

Подробнее о декларации по ЕНВД и о ее составлении в «1С:Бухгалтерии 8» - в справочнике «Единый налог на вмененный доход» на ИТС в разделе «Отчетность по единому налогу на вмененный доход».

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единую (упрощенную) налоговую декларацию (далее - единая декларация) должны представить организации, которые признаются налогоплательщиками по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций (или по одному из этих налогов), но при этом не осуществлявшие в течение 9 месяцев 2011 года операции, в результате которых происходило движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имевшие по этим налогам объектов налогообложения.

Единую декларацию необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н, и представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Для составления единой декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Единая (упрощенная) налоговая декларация группы отчетов Налоговая отчетность.

ИТС ПРОФ

Подробнее о заполнении единой декларации и ее составлении в «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике «Единая (упрощенная) налоговая декларация» на ИТС.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду должны представить организации, которые в III квартале 2011 года осуществляли хозяйственную и иную деятельность, последствия которой приводят к негативным изменения качества окружающей среды. К видам негативного воздействия на окружающую среду, за которую в настоящее время взимается плата, относятся:

выбросы в атмосферный воздух загрязняющих и иных веществ;
сбросы загрязняющих, иных веществ и микроорганизмов в поверхностные водные объекты, подземные водные объекты и на водосборные площади;
размещение отходов производства и потребления.

Расчет необходимо составить по форме, утв. приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 05.04.2007 № 204.

Обращаем внимание, что раньше расчет платы представлялся в территориальный орган Ростехнадзора. В соответствии с пунктом 3 Указа Президента РФ от 23.06.2010 № 780 и Постановлением Правительства РФ от 13.09.2010 № 717, Федеральной службе по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзору) переданы функции Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) в сфере охраны окружающей среды в части, касающейся ограничения негативного техногенного воздействия, в области обращения с отходами и государственной экологической экспертизы. В связи с этим, расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду необходимо представлять в территориальные органы Росприроднадзора по месту нахождения каждого объекта негативного воздействия на окружающую среду. Если разрешительная документация выдана в целом на организацию, то расчет представляется по ее местонахождению.

Адрес, по которому представляется (или отправляется почтой) расчет, можно узнать на сайте Министерства природных ресурсов и экологии РФ.

Для составления расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду группы отчетов Отчетность прочая. В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет платы, подлежащей уплате за расчетный период, на основании указываемых в расчете данных, необходимых для исчисления платы.

Декларация по водному налогу

Декларацию по водному налогу обязаны представить организации, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 НК РФ.

Обращаем внимание, что не признаются налогоплательщиками организации, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса.

Налоговым периодом по водному налогу является квартал. Таким образом, налоговую декларацию по окончании III квартала необходимо составить по тем операциям водопользования, которые организация осуществляла в III квартале 2011 года.

Декларацию по водному налогу необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 № 29н (в ред. от 12.02.2007), и представить в налоговый орган по месту учета организации в качестве плательщика водного налога.

Для составления декларации по водному налогу в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет Водный налог группы отчетов Налоговая отчетность. В регламентированном отчете предусмотрен автоматический расчет суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, на основании указываемых в расчете данных, необходимых для исчисления платы.

Срок сдачи: 25 октября 2011 года

На 25 октября 2011 г. приходится крайний срок представления налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, совершающими предусмотренные ст.182 НК РФ операции со следующими подакцизными товарами:

спирт этиловый из всех видов сырья;
спирт коньячный;
спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, согласно подп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ;
алкогольная продукция, согласно подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ;
автомобили легковые;
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, представляют декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (п. 2.6 Приложения 3 к приказу ФНС РФ от 14.06.2011 №ММВ-7-3/369@).

ИТС ПРОФ

Декларацию по акцизам на подакцизные товары необходимо представить по форме, утвержденной приказом ФНС от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369@.

Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Акцизы на подакцизные товары».

Срок сдачи: 28 октября 2011 года

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль организаций необходимо составить по форме, утв. приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@, и представить в налоговые органы по месту учета организации в качестве плательщика налога на прибыль организаций. Если в состав организации входят обособленные подразделения, то налоговые декларации по суммам налога, подлежащим уплате по месту нахождения обособленного подразделения (группы обособленных подразделений), необходимо представить в налоговые органы, в которых организация состоит на учете как плательщик налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения.

Декларацию по налогу на прибыль организаций должны представить все организации, признаваемые налогоплательщиками по этому налогу, т. е. находящиеся на общей системе налогообложения.

Организации, которые не уплачивают налог на прибыль (применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или единый сельскохозяйственный налог), но которые в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, по окончании III квартала обязаны представить налоговый расчет за 9 месяцев 2011 г. в объеме титульного листа, подраздела 1.3 и Листа 03 формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Налогоплательщики, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны составить налоговую декларацию за отчетный период «январь-сентябрь 2011 г.». Остальные налогоплательщики должны составить налоговую декларацию за отчетный период «9 месяцев 2011 года». При этом в строках 320-340 Листа 02 они должны указать сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в I квартале 2012 г.

Если организация в течение 9 месяцев 2011 года не осуществляла операции, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имела по налогу на прибыль организаций объектов налогообложения, то вместо налоговой декларации по налогу на прибыль организаций она должна не позднее 20 октября 2011 года представить по налогу на прибыль единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для составления декларации по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Прибыль группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение декларации по данным налогового учета по налогу на прибыль «1С:Бухгалтерии 8».

Напоминаем, что налоговый учет по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с редакции 2.0 ведется на счетах плана счетов бухгалтерского учета, у которых установлен признак НУ. Данные налогового учета фиксируются в ресурсе Сумма НУ счета дебета и/или кредита одновременно с регистрацией хозяйственной или иной операции в бухгалтерском учете. Если в программе включен режим поддержки ПБУ 18/02, то при возникновении разниц между данными бухгалтерского и налогового учета в ресурсах Сумма ПР и Сумма ВР фиксируются соответственно постоянная или/и временная разница.

Обращаем внимание организаций, имеющих обособленные подразделения. В соответствии с письмом Минфина РФ от 20.04.2011 № 03-03-06/2/66 сумма капитальных вложений в арендованное имущество не учитывается при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения (ст. 288 НК РФ). Для обособленного учета таких капитальных вложений и корректного определения удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в версии 2.0.26.6 «1С:Бухгалтерии 8» в справочник Основные средства внесены изменения. В описание основного средства в этом справочнике добавлена новая группа учета ОС - Капитальные вложения в арендованное имущество. Эту группу необходимо указывать для принимаемых к учету на счет 01 «Основные средства» капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество. По ранее принятым к учету на счет 01 «Основные средства» капитальным вложениям в арендованное имущество после обновления на версию 2.0.26 нужно изменить группу учета ОС.

Соответствующие изменения внесены и в алгоритм регламентной операции Расчет налога на прибыль. При ее выполнении основные средства из группы Капитальные вложения в арендованное имущество не учитываются при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества и распределении налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации и месту нахождения каждого обособленного подразделения (группы обособленных подразделений).

ИТС ПРОФ

Подробнее об объеме представляемой налоговой декларации, о заполнении каждого раздела декларации, о подготовке и проверке данных перед составлением декларации и составлении декларации в «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике «Налог на прибыль организаций» в разделе «Отчетность по налогу на прибыль организаций» на ИТС.

Срок сдачи: 31 октября 2011 года

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2011 года должны представить организации, которые признаются налогоплательщиками по налогу на имущество организаций.

Налогоплательщиками по налогу на имущество организаций признаются все организации, находящиеся на общей системе налогообложения.

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций необходимо составить по форме, утв. приказом Минфина России от 20.02.2008 № 27н, и представить в налоговые органы по месту учета организации в качестве плательщика налога на имущество организаций.

Для составления налогового расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Авансы по налогу на прибыль группы отчетов Налоговая отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение налогового расчета по данным бухгалтерского учета об остатках на счетах 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 02 «Амортизация основных средств» и 011 «Износ основных средств», а также информации о ставке налога и об имуществе с особым порядком налогообложения из регистра сведений Ставка налога на имущество.

ИТС ПРОФ

Подробнее об объеме представляемого налогового расчета, о заполнении каждого раздела расчета в справочнике «Налог на имущество организаций» в разделе «Отчетность по налогу на имущество организаций», о подготовке и проверке данных перед составлением расчета и составлении расчета в «1С:Бухгалтерии 8» - в этом же справочнике в разделе «Составление отчетности по налогу на имущество в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 9 месяцев 2011 года должны представить все организации. При этом следует учитывать, что если организация применяет УСН и одновременно уплачивает ЕНВД по отдельным видам деятельности, то она также должна составить и представить бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность за 9 месяцев относится к промежуточной отчетности.

В соответствии с пунктом 49 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99), промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

По общему правилу организация должна сформировать промежуточную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода (п. 51 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»). Поскольку 30 октября приходится на воскресенье - выходной день, то крайний срок представления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2011 года переносится на 31 октября - первый рабочий день следующей недели.

Бухгалтерскую отчетность необходимо представить собственникам организации, в налоговый орган по месту регистрации организации, в территориальный орган государственной статистики по месту нахождения организации, а также в другие адреса, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

С 1 января 2011 года бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках нужно составлять по формам, утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее - Приказ № 66н).

Для составления промежуточной бухгалтерской отчетности в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) группы отчетов Бухгалтерская отчетность.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение всех показателей бухгалтерского баланса и почти всех показателей отчета о прибылях и убытках автоматически по данным бухгалтерского учета.

О новых формах и порядке их заполнения мы уже подробно писали на страницах журнала «БУХ.1С» и на сайте www.buh.ru.

В этой публикации считаем целесообразным остановиться на готовящихся Минфином России изменениях в формально еще не вступивший в силу Приказ № 66н.

В июле на сайте Минфина России был размещен проект приказа «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций», который предусматривает, в частности, переименование отдельных показателей бухгалтерского баланса:

в разделе II «Оборотные активы» показатели «Финансовые вложения» и «Денежные средства» переименовываются соответственно в «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» и «Денежные средства и денежные эквиваленты»;
в разделе IV «Долгосрочные обязательства» показатель «Резервы под условные обязательства» переименовывается в «Оценочные обязательства»;
в разделе V «Краткосрочные обязательства» показатель «Резервы предстоящих расходов» переименовывается в «Оценочные обязательства».

Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Критерий отнесения инвестиций к денежным эквивалентам является составной частью учетной политики предприятия. Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца.

В «1С:Бухгалтерии 8» не предусмотрен обособленный учет вложений, признаваемых эквивалентами денежных средств. В связи с этим, определить их остатки автоматически, чтобы они не учитывались при формировании показателя «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» и, наоборот, учитывались при формировании показателя «Денежные средства и денежные эквиваленты», не представляется возможным. Поэтому корректировки соответствующих показателей бухгалтерского баланса при его составлении с помощью регламентированного отчета необходимо будет производить вручную.

Переименование показателей «Резервы под условные обязательства» и «Резервы предстоящих расходов» в «Оценочные обязательства» обусловлено изменениями в нормативном регулировании бухгалтерского учета уже после того, как приказ № 66н был утвержден.

Так, приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н отменен пункт 72 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций», утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, который предусматривал возможность в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода создание резервов:

на предстоящую оплату отпусков работникам;
выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
выплату вознаграждений по итогам работы за год;
ремонт основных средств и др.

Кроме того, с 2011 года вступило в силу ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

В октябре прошлого года на сайте Минфина России был также размещен проект приказа, предусматривающий изменение названия и новую характеристику счета 96 «Резервы предстоящих расходов» (далее - счет 96).

Несмотря на то, что этот приказ до настоящего времени не утвержден, фактически с 1 января 2011 года на счете 96 могут учитываться только оценочные обязательства в соответствии с ПБУ 8/2010. Имевшиеся по состоянию на 1 января 2011 года на счете 96 остатки резервов организациям следовало в зависимости от их вида либо переквалифицировать в оценочные обязательства, либо списать на прочие расходы. В настоящее время (на момент подготовки статьи) специалисты фирмы «1С» прорабатывают вариант решения, который позволит унифицировать учет на счете 96 во всех конфигурациях.

ИТС ПРОФ

Подробнее о заполнении бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках и о их составлении в «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике «Бухгалтерская отчетность» на ИТС.

Срок сдачи: 1 ноября 2011 года

Расчет по форме РВ-3 ПФР

На 1 ноября приходится крайний срок представления расчета по форме РВ-3 ПФР (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н) за 9 месяцев.

Расчет по форме РВ-3 ПФР должны представить те организации, которые в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2001 № 155-ФЗ уплачивают дополнительные взносы в ПФР по тарифу в размере 14 процентов выплат и иных вознаграждений, начисленных или в пользу членов летных экипажей.

Представляется расчет по форме РСВ-1 ПФР в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки организации на учет.

Если в организации имеются обособленные подразделения, использующие труд членов летных экипажей, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу членов летных экипажей, то расчет необходимо представлять также по месту их нахождения. При этом сумма взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации, использующей труд членов летных экипажей, определяется исходя из величины базы для начисления взносов, относящейся к этому обособленному подразделению. Соответственно, сумма взносов, подлежащая уплате по месту нахождения организации, использующей труд членов летных экипажей, определяется как разница между общей суммой взносов, подлежащей уплате указанной организацией в целом, и совокупной суммой взносов, подлежащей уплате по месту нахождения ее обособленных подразделений.

Для составления расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием РВ-3 ПФР группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием РВ-3 ПФР этой программы.

В регламентированном отчете предусмотрено заполнение показателей расчета автоматически по данным о начисленных и уплаченных взносах.

Срок сдачи: 15 ноября 2011 года

На 15 ноября 2011 г. приходится крайний срок представления следующей отчетности:

расчет по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев;
сведения для персонифицированного учета в ПФР.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР

На 15 ноября 2011 года приходится крайний срок представления отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 9 месяцев. Отчетность по этим взносам представляется в одном расчете по форме РСВ-1 ПФР, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н.

Представляется расчет по форме РСВ-1 ПФР в отделение Пенсионного фонда России по месту постановки организации на учет в ПФР в качестве страхователя.

Обращаем внимание, что при передаче по телекоммуникационным каналам расчет по форме РСВ-1 ПФР представляется «в одном транспортном пакете» со сведениями для персонифицированного учета в ПФР. Также одновременно расчет и «персотчетность» представляются при сдаче отчетности страхователем непосредственно в территориальном органе ПФР.

Для составления этого расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет с наименованием РСВ-1 ПФР группы отчетов Отчетность в фонды. Если организация для расчетов с персоналом использует «1С:Зарплату и управление персоналом 8», то для составления расчета следует использовать регламентированный отчет с наименованием РСВ-1 ПФР этой программы.

Как мы уже упоминали ранее, начисление страховых взносов на все виды обязательного страхования производится: в «1С:Бухгалтерии 8» - документом Начисление налогов (взносов) с ФОТ, в «1С:ЗУП 8» - документом Начисление страховых взносов. Уплата страховых взносов в обеих программах регистрируется с помощью документа Расчеты по страховым взносам.

Обращаем внимание, что в «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 2.0.24 и в «1С:ЗУП 8», начиная с версии 2.5.36, уплата взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование регистрируется отдельными экземплярами документов Расчеты по страховым взносам с операциями, соответственно, Уплата в ПФР и Уплата в ФОМС. При регистрации уплаты взносов в ПФР пользователю выводится подсказка об имеющейся задолженности или переплате взносов за предшествующие месяцы.

При регистрации уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует учитывать следующее. Начисление страховых взносов в программах «1С» производится по каждому застрахованному лицу в отдельности в рублях и копейках. Общая сумма страховых взносов в целом по всем застрахованным лицам также получается в рублях и копейках. А вот сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. При этом сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

По взносам на обязательное пенсионное страхование помимо отчетности по форме РСВ-1 ПФР действующим законодательством предусмотрено представление отчетности персонифицированного учета, т.е. сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносах по каждому застрахованному лицу в отдельности. И если в РСВ-1 ПФР данные о взносах приводятся в целых рублях, то в отчетности персонифицированного учета – в рублях и копейках. При этом суммы начисленных и уплаченных взносов по расчету должны совпадать с общими суммами начисленных и уплаченных взносов по всем застрахованным лицам, иначе отчетность ПФР не примет. В результате округления возникает задача распределения суммы округления между застрахованными лицами, т.е. корректировки фактически начисленных и уплаченных сумм по каждому застрахованному лицу для целей составления отчетности персонифицированного учета. Для того, чтобы программа выполнила такую корректировку максимально корректно, при регистрации уплаты нужно указывать не фактически перечисленные суммы, а суммы взносов «до округления».

ИТС ПРОФ

Подробнее о заполнении расчета по форме РСВ-1 ПФР – в справочнике «Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование» на ИТС в разделе «Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету», о составлении расчета в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП 8» - в справочнике «Кадры и оплата труда» на ИТС в разделе «Порядок составления расчета РСВ-1 ПФР в программах «1С».

Сведения для персонифицированного учета в ПФР

По взносам на обязательное пенсионное страхование помимо отчетности по форме РСВ-1 ПФР по окончании III квартала предусмотрено представление сведений о страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц за 9 месяцев 2011 года по формам АДВ-6-2, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 № 192п.

Обращаем внимание, что при передаче по телекоммуникационным каналам сведения для персонифицированного учета представляются «в одном транспортном пакете» с расчетом по форме РСВ-1 ПФР. Также одновременно персотчетность и расчет представляются при сдаче отчетности страхователем непосредственно в фонде.

И в программе «1С:Бухгалтерия 8», и в программе «1С:ЗУП 8» имеются все необходимые средства, с помощью которых пользователи могут в автоматизированном режиме подготовить сведения для персонифицированного учета в ПФР, в том числе для их передачи в ПФР по телекоммуникационным каналам в одном транспортном пакете вместе с расчетом по форме РСВ-1 ПФР.

ИТС ПРОФ

Подробнее об отчетных формах персонифицированного учета и правилах их заполнения – в справочнике «Страховые взносы на обязательное социальное страхование» на ИТС в разделе «Порядок представления сведений индивидуального персонифицированного учета», о подготовке данных для составления и о составлении отчетности персонифицированного учета в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП 8» - в справочнике «Кадры и оплата труда» на ИТС в разделе «Отчетные сведения персонифицированного учета».

Источник

Категория: Уголок бухгалтера

Главное меню

Авторизация

Книга про инвестиции

Карта посещений

Другие ссылки

Поиск по сайту